Рейтинг@Mail.ru

Как оплатить взносы ПФР за ИП 6% без сотрудников чтобы уменьшить налог УСН за 2014 год

Взносы ПФР за ИП 6% без сотрудников для уменьшения налога УСН за 2014 год

Налог УСН с недавнего времени можно уменьшить на полную величину взносов в ПФР. Это актуально и в 2014 году для ИП без работников. Осталось разобраться в какое время надо платить взносы и налоги, чтобы минимизировать свои расходы. Приведем пример оплаты налогов и взносов ПФР для индивидуального предпринимателя, работающего полный 2014 год, не имеющего сотрудников и пользующийся упрощенной системой налогооблажения (УСН) по статье «доходы» (6%), при этом общий годовой доход составит не более 300 000 рублей.

Взносы ИП в ПФР

В 2014 году размер взносов в ПФР составляет: 1 МРОТ * 0,26 (% взноса) * 12 (месяцев). МРОТ в 2014 году для расчетов (расчет в этом году будет по размеру МРОТ на начала года) составляет 5554 рублей. Соответственно размер годового взноса в ПФР для ИП составляет 17 328, 48 рублей. Стоит отметить, что взносы ПФР теперь платить надо одной платежкой без разбивки на страховые и накопительные. Т.е. не надо привязываться к возрасту ИП и к тому, оформил ли он свою пенсию в НПФ или нет. КБК в 2014 году надо указывать следующий: 392 102 021 400 60 000 160.
Кроме пенсионных взносов, ИП в 2014 году уплачивает взносы ФФОМС. Этот взнос рассчитывается как 1 МРОТ * 0,051 (% взноса) * 12 (месяцев). Взнос за год составит 3 399, 05 рублей. КБК для ФФОМС - 392 102 021 010 80 000 160.  Итого, предпринимателю за год надо заплатить 20 727, 53 рублей.
Оплатить эти взносы надо не позднее 31 декабря 2014 года, в противном случае будут начисляться значительные пени.

Налог УСН для ИП

Теперь вернемся к зачету взносов в ПФР за налог УСН. В 2014 году  ИП для минимизации налога УСН можно использовать 100% размера годовых взносов ПФР (и ФФОМС), т.е. можно уменьшить налог на 20 727, 53 рублей.
Оплачивать УСН надо за 1-квартал до 25 апреля, за 2-й квартал – до 25 июля, за третий – до 25 ноября и за год до 30 апреля следующего года. Оплачивая взносы ПФР поквартально, ИП может свести в ноль налог УСН в том случае, если доходы были равномерны в течение года и их сумма не превышает 20 727, 53 рублей.

Итак, в конце каждого квартала ИП делает одну платежку в ПФР на сумму 4332, 12 рублей на КБК 392 102 021 400 60 000 160 и вторую на сумму 849, 75 рублей на КБК 392 102 021 010 80 000 160. Если 6-процентный налог составит менее 20,7 тысяч рублей, то платить налог УСН не придется. Достаточно будет только сдать налоговую декларацию до 30 апреля 2015 года.

Комментарии

Аватар пользователя Мария
Опубликовано чт, 03/04/2014 - 08:09 пользователем Мария

Я ИП без наемных работников. В январе 2014 сдала декларацию УСН за 2013г. В течении года не платила авансовые платежи УСН, доход имела каждый квартал. Налог за 1кв-5200, 2кв-10400, 3кв-7400, 4кв-300 всего за год доход 388334, а налог 23300, оплатила взносы в ПФР в декабре 2013-35665. Налоговая арестовала мой счет, мотивирую тем, что я обязана была оплачивать авансовые платежи поквартально, сняли со счета сумму авансовых платежей и пеню.Правомерно ли, ведь я имею право 100% минимизировать налог.
Аватар пользователя Галина
Опубликовано пн, 28/04/2014 - 20:54 пользователем Галина

Я считаю, что налоговая не права,с Вас должны взять только пени по авансовым платежам по УСН ( с 25.04.13 с суммы 5200, с 25.07.13 с суммы 15600, с 26.10.13 с суммы по 31.12.13 года с суммы 23000 руб) далее у Вас налога в УСН нет, так как Вы оплатили в ПФР 35665. Обратитесь в свою налоговую с досудебным урегулированием, так как у Вас после разноски декларации будет на Вашем лицевом счете переплата по УСН.
Аватар пользователя наталия
Опубликовано пн, 30/06/2014 - 14:32 пользователем наталия

я ип без работников усн 6%. у меня авансовые платежи за 1 кварт. всего 353 руб.и оплатила в пфр на страховую часть 3321.3 и на медиц.651.5 руб. должна ли я платить авансовые или как я понимаю у меня все перекрывается. а во 2 кварт к аввансовым 1600 руб и оплатила в пфр на страх часть 4332.12 и на медиц. 849.77 как понимаю опять платить я ничего не должна? правильно или я имею пваро уменьшить только на 50%
Аватар пользователя Галина
Опубликовано вт, 01/07/2014 - 22:38 пользователем Галина

Наталия УСН рассчитывается нарастающим за год.Для того, чтобы Вам правильно ответить напишите какой доход у Вас составлял за 1 квартал и сколько за 6 месяцев, а также дату перечисления фиксированных платежей в ПФР и ОМС.
Аватар пользователя наталия
Опубликовано ср, 02/07/2014 - 13:52 пользователем наталия

доход за 1 кварт. 5895руб. взносы пфр и омс оплатила 18.03.14 за 1 квартал. сума на страх. часть 3321.30 и на омс 651.50 руб. за полугодие доход 25569 руб. вносы за 2 квартал оплатила 16.06.14 страх. 4332.12 руб омс 849.77 руб. у меня получается 6% = 1534.14руб но если я правильно понимаю то имею право уменьшить налог за счет отчислений в пфр и тогда получается что я ничего не должна платить. правильно ли?
Аватар пользователя Сергей
Опубликовано вс, 06/07/2014 - 17:04 пользователем Сергей

У меня ИП на УСН (доходы). Основной доход я получаю во 2 квартале (около 800000 р.), в 1, 3 и 4 кварталах вместе взятых - очень мало. За 1 квартал я уплатил налог полностью, в ПФР не платил. Могу ли я уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал на сумму уплаченного взноса в ПФР, если сейчас (в июле) уплачу в ПФР полностью всю положенную сумму, включая 1% с (800000-300000)? Или это уменьшение возможно только за налоговый период, то есть при платеже по итогам года?
Аватар пользователя Галина
Опубликовано вт, 22/07/2014 - 00:43 пользователем Галина

Сергей! Письмом Минфина от 21.02.14 7. № 03-11-11/7514 разрешено ИП на УСН доходы, не производящим выплаты физлицам уменьшать налог УСН на сумму фактически уплаченных взносов .Но для того чтобы уменьшить налог по УСН за 1 полугодие- Вам необходимо было бы заплатить в ПФР , включая 1%с ( 800000-300000) в 1 полугодие ( т.е. взносы должны поступить в ПФР не позднее 30 июня 2014 года. Теперь если заплатите данные взносы Вы можете учесть из при расчете УСН за 9 месяцев.
Аватар пользователя Алексей
Опубликовано пн, 11/08/2014 - 14:52 пользователем Алексей

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
Аватар пользователя Алексей
Опубликовано пн, 11/08/2014 - 16:16 пользователем Алексей

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
Аватар пользователя Виталий
Опубликовано пн, 11/08/2014 - 18:20 пользователем Виталий

Алексей, добрый день. Налог перекрывается взносами ПФР поквартально. Т.е. если заработали 10 тыр во втором квартале, то оплатив до 20.07.14 взносы за 2-й кв., могли бы уменьшить 600 рублей налога на сумму этих взносов. Если собираетесь платить взносы за весь год в следующем году, то зачесть их как налог, думаю, не получится.
Аватар пользователя Наталья
Опубликовано пн, 01/09/2014 - 22:59 пользователем Наталья

Добрый день! ИП 6% без работников. За 2013 год доходы: 1 кв: 0 руб.; 2 кв.: 16000 руб.; 3 кв.: 0 руб., 4 кв.: 0 руб. Авансовых платежей не делалось. Отчисления в фонды в полном объеме 35 665 руб. были перечислены в декабре 2013 года. Мне придется платить налог 6% от суммы 16 000 рублей из за того, что не делались отчисления в фонды поквартально? Или не важно как отчисления в фонды перечислялись и я могу уменьшить налог?
Аватар пользователя Вика
Опубликовано вт, 23/09/2014 - 16:26 пользователем Вика

Подскажите, ИП 6% без работников были.Если с 01.10.14г. принимаем на работу сотрудника, то за 9 месяцев я уже не могу вычесть взносы оплаченные в 3 кв. в полном объеме(100%)из налога на УСН. или только начиная с 4 квартала (50%) буду вычетать?
Аватар пользователя Юрий
Опубликовано пт, 10/10/2014 - 14:39 пользователем Юрий

Здравствуйте. из текста "Если 6-процентный налог составит менее 20,7 тысяч рублей, то платить налог УСН не придется" 20,7 из расчета за прошедший квартал, или с начала года?
Аватар пользователя Лариса
Опубликовано вс, 18/01/2015 - 13:46 пользователем Лариса

Здравствуйте! ИП 6% без работников. Налог в ПФР заплатила 31.12.2014г. Авансовые платежи не производила. За год заработала 100 тыс. рублей. Как правильно мне оплатить налог и заполнить декларацию?