Как оплатить взносы ПФР за ИП 6% без сотрудников чтобы уменьшить налог УСН за 2014 год

Shulvit
Shulvit
фев 06, 2014
1
min read
Финансы
Взносы ПФР за ИП 6% без сотрудников для уменьшения налога УСН за 2014 год

Налог УСН с недавнего времени можно уменьшить на полную величину взносов в ПФР. Это актуально и в 2014 году для ИП без работников. Осталось разобраться в какое время надо платить взносы и налоги, чтобы минимизировать свои расходы. Приведем пример оплаты налогов и взносов ПФР для индивидуального предпринимателя, работающего полный 2014 год, не имеющего сотрудников и пользующийся упрощенной системой налогооблажения (УСН) по статье «доходы» (6%), при этом общий годовой доход составит не более 300 000 рублей.

Взносы ИП в ПФР

В 2014 году размер взносов в ПФР составляет: 1 МРОТ * 0,26 (% взноса) * 12 (месяцев). МРОТ в 2014 году для расчетов (расчет в этом году будет по размеру МРОТ на начала года) составляет 5554 рублей. Соответственно размер годового взноса в ПФР для ИП составляет 17 328, 48 рублей. Стоит отметить, что взносы ПФР теперь платить надо одной платежкой без разбивки на страховые и накопительные. Т.е. не надо привязываться к возрасту ИП и к тому, оформил ли он свою пенсию в НПФ или нет. КБК в 2014 году надо указывать следующий: 392 102 021 400 60 000 160.
Кроме пенсионных взносов, ИП в 2014 году уплачивает взносы ФФОМС. Этот взнос рассчитывается как 1 МРОТ * 0,051 (% взноса) * 12 (месяцев). Взнос за год составит 3 399, 05 рублей. КБК для ФФОМС - 392 102 021 010 80 000 160.  Итого, предпринимателю за год надо заплатить 20 727, 53 рублей.
Оплатить эти взносы надо не позднее 31 декабря 2014 года, в противном случае будут начисляться значительные пени.

Налог УСН для ИП

Теперь вернемся к зачету взносов в ПФР за налог УСН. В 2014 году  ИП для минимизации налога УСН можно использовать 100% размера годовых взносов ПФР (и ФФОМС), т.е. можно уменьшить налог на 20 727, 53 рублей.
Оплачивать УСН надо за 1-квартал до 25 апреля, за 2-й квартал – до 25 июля, за третий – до 25 ноября и за год до 30 апреля следующего года. Оплачивая взносы ПФР поквартально, ИП может свести в ноль налог УСН в том случае, если доходы были равномерны в течение года и их сумма не превышает 20 727, 53 рублей.

Итак, в конце каждого квартала ИП делает одну платежку в ПФР на сумму 4332, 12 рублей на КБК 392 102 021 400 60 000 160 и вторую на сумму 849, 75 рублей на КБК 392 102 021 010 80 000 160. Если 6-процентный налог составит менее 20,7 тысяч рублей, то платить налог УСН не придется. Достаточно будет только сдать налоговую декларацию до 30 апреля 2015 года.

ИП
налог
ПФР
взнос

Комментарии

Я ИП без наемных работников. В январе 2014 сдала декларацию УСН за 2013г. В течении года не платила авансовые платежи УСН, доход имела каждый квартал. Налог за 1кв-5200, 2кв-10400, 3кв-7400, 4кв-300 всего за год доход 388334, а налог 23300, оплатила взносы в ПФР в декабре 2013-35665. Налоговая арестовала мой счет, мотивирую тем, что я обязана была оплачивать авансовые платежи поквартально, сняли со счета сумму авансовых платежей и пеню.Правомерно ли, ведь я имею право 100% минимизировать налог.
03/04/2014
Мария

Мария, правомерно; чтобы не платить авансовые платежи, нужно было каждый квартал платить взносы в ПФР.
25/04/2014
Мик

Я считаю, что налоговая не права,с Вас должны взять только пени по авансовым платежам по УСН ( с 25.04.13 с суммы 5200, с 25.07.13 с суммы 15600, с 26.10.13 с суммы по 31.12.13 года с суммы 23000 руб) далее у Вас налога в УСН нет, так как Вы оплатили в ПФР 35665. Обратитесь в свою налоговую с досудебным урегулированием, так как у Вас после разноски декларации будет на Вашем лицевом счете переплата по УСН.
28/04/2014
Галина

я ип без работников усн 6%. у меня авансовые платежи за 1 кварт. всего 353 руб.и оплатила в пфр на страховую часть 3321.3 и на медиц.651.5 руб. должна ли я платить авансовые или как я понимаю у меня все перекрывается. а во 2 кварт к аввансовым 1600 руб и оплатила в пфр на страх часть 4332.12 и на медиц. 849.77 как понимаю опять платить я ничего не должна? правильно или я имею пваро уменьшить только на 50%
30/06/2014
наталия

Наталия УСН рассчитывается нарастающим за год.Для того, чтобы Вам правильно ответить напишите какой доход у Вас составлял за 1 квартал и сколько за 6 месяцев, а также дату перечисления фиксированных платежей в ПФР и ОМС.
01/07/2014
Галина

доход за 1 кварт. 5895руб. взносы пфр и омс оплатила 18.03.14 за 1 квартал. сума на страх. часть 3321.30 и на омс 651.50 руб. за полугодие доход 25569 руб. вносы за 2 квартал оплатила 16.06.14 страх. 4332.12 руб омс 849.77 руб. у меня получается 6% = 1534.14руб но если я правильно понимаю то имею право уменьшить налог за счет отчислений в пфр и тогда получается что я ничего не должна платить. правильно ли?
02/07/2014
наталия

У меня ИП на УСН (доходы). Основной доход я получаю во 2 квартале (около 800000 р.), в 1, 3 и 4 кварталах вместе взятых - очень мало. За 1 квартал я уплатил налог полностью, в ПФР не платил. Могу ли я уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал на сумму уплаченного взноса в ПФР, если сейчас (в июле) уплачу в ПФР полностью всю положенную сумму, включая 1% с (800000-300000)? Или это уменьшение возможно только за налоговый период, то есть при платеже по итогам года?
06/07/2014
Сергей

Сергей! Письмом Минфина от 21.02.14 7. № 03-11-11/7514 разрешено ИП на УСН доходы, не производящим выплаты физлицам уменьшать налог УСН на сумму фактически уплаченных взносов .Но для того чтобы уменьшить налог по УСН за 1 полугодие- Вам необходимо было бы заплатить в ПФР , включая 1%с ( 800000-300000) в 1 полугодие ( т.е. взносы должны поступить в ПФР не позднее 30 июня 2014 года. Теперь если заплатите данные взносы Вы можете учесть из при расчете УСН за 9 месяцев.
22/07/2014
Галина

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
11/08/2014
Алексей

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, открыл ИП с УСН 19.06.2014, итого подсчитал должен 11054.69 руб до 31.12.2014. Подскажите, если предположим доход был 10.000 руб, то какие действия мне сейчас нужно предпринять, чтобы 6%*10000р не платить? Налоги еще ни разу не оплачивал
11/08/2014
Алексей

Алексей, добрый день. Налог перекрывается взносами ПФР поквартально. Т.е. если заработали 10 тыр во втором квартале, то оплатив до 20.07.14 взносы за 2-й кв., могли бы уменьшить 600 рублей налога на сумму этих взносов. Если собираетесь платить взносы за весь год в следующем году, то зачесть их как налог, думаю, не получится.
11/08/2014
Виталий

Добрый день! ИП 6% без работников. За 2013 год доходы: 1 кв: 0 руб.; 2 кв.: 16000 руб.; 3 кв.: 0 руб., 4 кв.: 0 руб. Авансовых платежей не делалось. Отчисления в фонды в полном объеме 35 665 руб. были перечислены в декабре 2013 года. Мне придется платить налог 6% от суммы 16 000 рублей из за того, что не делались отчисления в фонды поквартально? Или не важно как отчисления в фонды перечислялись и я могу уменьшить налог?
01/09/2014
Наталья

Подскажите, ИП 6% без работников были.Если с 01.10.14г. принимаем на работу сотрудника, то за 9 месяцев я уже не могу вычесть взносы оплаченные в 3 кв. в полном объеме(100%)из налога на УСН. или только начиная с 4 квартала (50%) буду вычетать?
23/09/2014
Вика

Здравствуйте. из текста "Если 6-процентный налог составит менее 20,7 тысяч рублей, то платить налог УСН не придется" 20,7 из расчета за прошедший квартал, или с начала года?
10/10/2014
Юрий

Здравствуйте! ИП 6% без работников. Налог в ПФР заплатила 31.12.2014г. Авансовые платежи не производила. За год заработала 100 тыс. рублей. Как правильно мне оплатить налог и заполнить декларацию?
18/01/2015
Лариса